【小规模纳税人,但是未达起征点,报税的时候怎么申报?】对于小规模纳税人来说，如果月销售额未达到起征点，是否需要进行纳税申报一直是许多企业主关心的问题。根据现行税收政策，即使未达起征点，仍需按规定进行零申报。以下是详细的说明和操作流程。
一、什么是小规模纳税人？
小规模纳税人是指年应纳税所得额较小的纳税人，通常适用简易计税方法，按季度或月度进行纳税申报。其增值税征收率一般为3%或5%，具体取决于行业类型。
二、未达起征点的定义
根据国家税务总局规定，自2023年起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。也就是说，如果企业的月销售额低于这个标准，则不需要缴纳增值税。
三、未达起征点是否需要申报？
虽然不缴税，但仍然需要进行零申报。这是为了保证税务记录的完整性，避免因长期不申报被系统标记为“异常户”。
四、如何进行零申报？
1. 申报时间
- 按月申报：每月1日至15日
- 按季申报：每季度首月1日至15日
2. 申报方式
- 线上申报：通过电子税务局或税控系统完成
- 线下申报：前往办税服务厅办理（适用于特殊情况）
3. 申报内容
在申报表中填写实际销售额为“0”，并注明“未达起征点”，同时上传相关证明材料（如销售合同、发票等）。
五、常见问题解答
| 问题 | 回答 |
| 未达起征点是否需要申报？ | 需要，必须进行零申报 |
| 申报时销售额填多少？ | 填写“0”即可 |
| 是否需要提供证明材料？ | 一般不需要，但建议保留销售凭证 |
| 长期不申报会有什么后果？ | 可能被列为“非正常户”，影响信用记录 |
六、总结
对于小规模纳税人而言，即使月销售额未达起征点，也应按时进行零申报。这不仅符合税法要求，也有助于维护企业的税务合规性。建议企业主定期关注税务政策变化，合理安排申报时间，确保账务清晰、无风险。
附：申报流程简表
| 步骤 | 内容 |
| 1 | 登录电子税务局或税控系统 |
| 2 | 选择“小规模纳税人申报” |
| 3 | 填写销售额为“0” |
| 4 | 选择“未达起征点”选项 |
| 5 | 提交申报并保存记录 |
如对申报流程仍有疑问，可咨询当地税务局或专业财税顾问。
